個稅手續(xù)費返還如何處理?

2018-11-27 14:54 來源：網(wǎng)友分享
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個稅需要支付2%的手續(xù)費作為代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳做的比較好的辦稅人員，那么我們支付的個人所得手續(xù)費返還改怎么處理呢?下面就為大家介紹一下個稅手續(xù)費返還如何處理。

個稅手續(xù)費返還如何處理?

《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發(fā)[1995]065號)規(guī)定,"對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費.扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員."

根據(jù)上述文件規(guī)定,對于企業(yè)取得代扣個人所得稅代手續(xù)費返還,從用途上講應(yīng)該有兩種,一種是用于代扣代繳工作的管理性支出,另一種是用于獎勵有關(guān)工作人員.

個稅手續(xù)費返還用于獎勵辦稅人員并非硬性要求,也并非要獎勵全部相關(guān)辦稅人員.

個稅手續(xù)費返還的賬務(wù)處理

(1)如企業(yè)收到個稅手續(xù)費返還時要交流轉(zhuǎn)稅,建議會計記賬做成"其他業(yè)務(wù)收入".

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅)

個稅手續(xù)費返還如何處理?

多繳營業(yè)稅金及附加退回如何做賬務(wù)處理?

第十四條 納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。

多繳納營業(yè)稅款向稅務(wù)機關(guān)提出申請，退還稅款或者抵扣下期稅款

預(yù)繳時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅1200

貸：現(xiàn)金、銀行存款1200

開37000的發(fā)票后：

借：營業(yè)稅金及附加1110

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅1110

應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅的借方余額，留待下次開發(fā)票時抵扣。下次開出的發(fā)票如果要交100元的稅金，就用100-90，就是需要繳納的營業(yè)稅了。

以上就是關(guān)于個稅手續(xù)費返還如何處理的處理方法了，相信大家一定有所了解，財務(wù)知識是要日積月累才能得到更好的提高，如果大家還有其他的疑問歡迎及時和我們在線聯(lián)系。

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  • 個稅手續(xù)費返還賬務(wù)如何處理 問

    借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入或者其他收益， 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅 答

  • 個稅返還手續(xù)費，返還給辦稅人員，賬務(wù)如何處理 問

    同學(xué)， 你好。 根據(jù)原《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）及解讀規(guī)定，企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。會計分錄為： 借：銀行存款 貸：其他收益 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 如用于獎勵辦稅人員發(fā)生支出時計入“管理費用”科目。 借：管理費用 貸：銀行存款 答

  • 個稅手續(xù)費返還如何賬務(wù)處理？謝謝！ 問

    借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 答

  • 公司收到個稅手續(xù)費返還如何做賬務(wù)處理。 問

    個稅手續(xù)費返還計入哪個會計科目？ 如何做賬？金屬質(zhì)感分割線 1、個稅手續(xù)費返還應(yīng)該計入哪個會計科目？ 企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定需要計入哪個會計科目？ 根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定應(yīng)計入“其他收益”會計科目。 2、企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理 舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助。 1.收到手續(xù)費時： 借：銀行存款 10600元 貸：其他收益 10000元 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 600元 說明：如果是小規(guī)模納稅人，則是1%的征稅率計算應(yīng)交的增值稅稅額。 2.用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助時： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元 貸：銀行存款 8000元 說明：員工取得該部分補助不繳納個人所得稅（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第二條的規(guī)定）。 3.關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅手續(xù)費和支出的稅務(wù)處理說明 1）企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計征增值稅。 2）企業(yè)收到手續(xù)費，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇，應(yīng)確認收入；另一方面，用于辦稅人員的獎勵或補助，屬于工資薪金支出范疇，其支出應(yīng)以工資薪金支出在稅前進行扣除。 3）錯誤的財稅處理：收到手續(xù)費時不確認收入（會計科目“其他收益”），而是直接計入“其他應(yīng)付款”等往來科目；或者在收到時不計提增值稅額。支出時，用于辦稅人員的獎勵或補助，不計入工資薪金支出中，而是直接沖減“其他應(yīng)付款”等科目。 答

  • 老師：個稅手續(xù)費返還如何賬務(wù)處理，會計分錄 問

    新年好 借銀行存款 貸營業(yè)外收入 答

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