上月分錄做錯(cuò)本月怎么沖抵?

按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十一條第五款規(guī)定:

(1)已經(jīng)登記入賬的記賬憑證,在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí),可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄注明"注銷某月某日某號(hào)憑證"字樣,同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證,注明"訂正某月某日某號(hào)憑證"字樣;

(2)如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤,只是金額錯(cuò)誤,也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,調(diào)增金額用藍(lán)字,調(diào)減金額用紅字.發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證.

上月會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò),本月應(yīng)該用紅字做同樣的憑證沖回.并在摘要中注明沖銷上月該憑證的號(hào)數(shù).

如下分錄上月做錯(cuò)了,只要紅沖之后,再編制正確會(huì)計(jì)分錄即可.

上月

借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款

本月:

借:管理費(fèi)用(紅字)

貸:其他應(yīng)收款(紅字)

新會(huì)計(jì)制度下,工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)計(jì)提比例及核算怎么算?

一、新會(huì)計(jì)制度下,工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)計(jì)提比例:

1、一般企業(yè):

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除.

企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除.

職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除.

2.個(gè)體工商戶等:

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除.

二、新會(huì)計(jì)制度下,工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)計(jì)提核算方法:

1、企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi),借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"、"庫存現(xiàn)金"科目.

2、企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn),借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"等科目.

3、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"科目

雖然今天小編整理了"上月分錄做錯(cuò)本月怎么沖抵?"這一問題該如何進(jìn)行紅字回沖的賬務(wù)處理,但是更重要的事情是希望大家通過學(xué)習(xí),能夠多多提高自己的業(yè)務(wù)能力、縝密細(xì)心,盡量減少工作中的出錯(cuò).同時(shí)也歡迎大家和會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師交流,共同學(xué)習(xí)進(jìn)步.