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小微企業(yè)免征流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)處理怎么做?
1.免征增值稅的會(huì)計(jì)處理
財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)文件規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
增值稅屬于價(jià)外稅，由于該政策中的2萬(wàn)元屬于起征點(diǎn)概念，月銷售額超過2萬(wàn)的，全額征收增值稅，只有月度終了，方能判斷是否免征。因此在會(huì)計(jì)核算時(shí)，必須遵循價(jià)稅分離原則。
(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)時(shí)：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
(2)月末匯總銷售收入，符合免稅條件的，再作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。
分錄如下：
小規(guī)模納稅人支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
小微企業(yè)免征流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)處理怎么做?小編已經(jīng)在上文針對(duì)這一問題做了相關(guān)介紹，感謝閱讀!如果你們還有其他會(huì)計(jì)方面的疑問，歡迎我們會(huì)計(jì)網(wǎng)校來跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老會(huì)計(jì)咨詢交流。
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