小規(guī)模納稅人繳納當月增值稅分錄?

一.小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關(guān)科目;

1.實際工作中，為了減少稅負，經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應(yīng)交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務(wù)的老板，看不懂財務(wù)報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板;

2.因此建議在做內(nèi)賬處理時，不管是含稅不含稅，進項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算。

3.月末，根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。

小規(guī)模納稅人月末如何計提應(yīng)交增值稅?

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應(yīng)交增值稅額.

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出末交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金費-未交增值稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅(增值稅額乘以7%等于應(yīng)交城建稅)

應(yīng)交稅費-教育費附加　3%

應(yīng)交稅費-地方教育費附加　　1%

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