出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷申報如何處理?

出口貨物視同內(nèi)銷征稅，內(nèi)外銷銷售額之間不需作會計分錄調(diào)整，視同內(nèi)銷補征稅金，應(yīng)作如下分錄：1、本年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅;

2、對上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷問題?

沒有報關(guān)單只能視同內(nèi)銷交納增值稅，按你USD貨款全額*匯率的人民幣價款/1.17*17%交納增值稅，進項稅如果沒經(jīng)出口退稅部門批準(zhǔn)為可抵扣進項稅的話是不能抵扣的。

因為正常的轉(zhuǎn)內(nèi)銷要經(jīng)出口退稅部門辦理手續(xù)，并取得批準(zhǔn)可抵扣進項稅證明后(也要認(rèn)證通過的進項稅票)才可以進行抵扣進項稅。因為你沒有報關(guān)單單據(jù)，所以沒法證明你的離岸價是多少，只能依據(jù)貨款全額計算交納增值稅。

如果你去出口退稅部門辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)了，批準(zhǔn)抵扣了，你的進項稅是可以抵扣的。

先去國稅出口退稅大廳做咨詢吧，可能還要在出口退稅軟件中做一下操作，打出報表辦理。所以要先咨詢后辦理。因為我現(xiàn)在好久不做這個業(yè)務(wù)了，具體規(guī)定不是太清楚了。也許現(xiàn)在有了新的規(guī)定。

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