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海關進口增值稅逾期未抵扣,還可以抵扣嗎?
國稅函[2004]128號《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關問題的通知》中的附件1《海關進口增值稅專用繳款書稽核辦法》第三條規(guī)定:增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關完稅憑證，應當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務機關申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額。
根據(jù)上面規(guī)定，你企業(yè)必須在90天內(nèi)抵扣，最晚在開票之日起滿90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務機關申報抵扣，增值稅納稅申報時要報送通過“通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件”采集的電子抵扣信息和紙制《抵扣清單》。
如果逾期抵扣，“通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件”會提示:此抵扣憑證自開票之日起已經(jīng)超過120天(由于是90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務機關申報抵扣，所以錄入期最長為自開票之日起已經(jīng)超過120天。)，系統(tǒng)無法錄入信息。
增值稅發(fā)票怎么計算17%的稅率?
增值稅17%的稅率屬于一般納稅人，對于一般納稅人，應納增值稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額。
用公式表示為：
當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額
銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，其計算公式為：
銷項稅額=銷售額×稅率
進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付給銷貨方的增值稅額。其計算公式為：
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率
當期應納稅稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額。
當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額
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