處置交易性金融資產(chǎn)如何記賬?

根據(jù)《金融工具確認和計量》準則以及應(yīng)用指南規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)，主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，比如，企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。企業(yè)在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)將以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益。處置交易性金融資產(chǎn)時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值該怎么算?

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)用公允價值計量法，而不是用成本法。 賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動; 至于公允變動了多少，就需要根據(jù)市場作評估了。

特點;

1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

2、該資產(chǎn)具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。

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