發(fā)生應(yīng)計未計費用如何納稅調(diào)整?

正是針對這些，在會計上設(shè)置了“以前年度損益調(diào)整”會計科目，在所得稅申報上設(shè)置了“以前年度損益應(yīng)補(退)企業(yè)所得稅”一欄。

企業(yè)應(yīng)計未計的費用;

借：以前年度損益調(diào)整

貸：相關(guān)科目

應(yīng)退的所得稅款

借：以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅(紅字)

就是說企業(yè)應(yīng)計未計的費用，可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目記入相關(guān)年度損益并按相關(guān)年度所得稅稅率退回多交稅款。

但是這些應(yīng)計未計的費用不得在以后年度扣除，只能調(diào)整在相關(guān)年度。

所以這兩個文件是不矛盾的。

涉及未確認(rèn)融資費用如何做會計分錄?

一、企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，

1、在租賃期開始日，按應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的金額(租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用)，借記“在建工程”或“固定資產(chǎn)”科目，按最低租賃付款額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按發(fā)生的初始直接費用，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記本科目。

2、采用實際利率法分期攤銷未確認(rèn)融資費用，借記“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目，貸記本科目。

二、購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，

1、購入時應(yīng)按購買價款的現(xiàn)值，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目，按應(yīng)支付的金額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記本科目。

2、采用實際利率法分期攤銷未確認(rèn)融資費用，借記“在建工程”、“財務(wù)費用”等科目，貸記本科目。

三、“未確認(rèn)融資費用”是負(fù)債類科目，核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入利息費用的未確認(rèn)融資費用。本科目期末借方余額，反映企業(yè)未確認(rèn)融資費用的攤余價值。

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