增值稅未達起征點沖減管理費用分錄?

小微企業(yè)按實際減免的稅款，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

一般納稅人：

計算應(yīng)繳稅額：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)，

貸記：營業(yè)外收入”或“補貼收入”科目。

小規(guī)模納稅人：

計算應(yīng)繳稅額：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸記：營業(yè)外收入”或“補貼收入”科目。

調(diào)增管理費用如何做分錄?

年末匯算清繳的時候，大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題。匯算清繳時的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況： 1、調(diào)表又調(diào)賬。
　　凡當(dāng)期不能扣除，以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項，即時間性差異。則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補繳漏繳的企業(yè)所得稅，并調(diào)賬轉(zhuǎn)回，在以后年度按規(guī)定稅前扣除。
2、調(diào)表不調(diào)賬。 　　凡當(dāng)期不能稅前扣除，以后各期均不得稅前扣除的事項，即永久性差異，則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，無須調(diào)賬。
所以根據(jù)你說的管理費用調(diào)增的問題，那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費用了，就想樓上做審計的那位說的，似情況不同而有不同的處理。不過大多數(shù)情況下，只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了。

管理費按貸款總額的一定百分比計算，一次或分次付清。

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