當(dāng)月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表怎么填?

當(dāng)月增值稅專用發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，填制申報(bào)表時(shí)是只能根據(jù)表格上的內(nèi)容來(lái)處理的，進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售項(xiàng)稅額都是國(guó)稅局的服務(wù)器里取數(shù)據(jù)的，所以沒(méi)有辦法處理的。

只要增值稅專用發(fā)票還在有效的認(rèn)證期限內(nèi)，都是沒(méi)有關(guān)系的;當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證可以放到下個(gè)月再認(rèn)證抵扣的。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]617號(hào))，《通知》規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的三票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)抵扣;實(shí)行先比對(duì)后抵扣管理辦法的一般納稅人，應(yīng)在一書開(kāi)具之日起180日內(nèi)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì);未實(shí)行此管理辦法的，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，申報(bào)抵扣。

當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票忘記認(rèn)證怎么辦?

當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證只能下月進(jìn)行認(rèn)證和抵扣了，
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限為180天。只要在此期限內(nèi)，下個(gè)月也可以認(rèn)證的。關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào))對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣的規(guī)定為：

一、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即《增值稅納稅申報(bào)附列資料(表二)》第2行”本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣“欄數(shù)字要與當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行比對(duì)，由于把前一個(gè)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)放在第2行，造成申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此提示申報(bào)異常，只有把前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額剔除(因?yàn)楸仨毊?dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，因此沒(méi)有當(dāng)月抵扣就不允許抵扣了)，申報(bào)才能通過(guò)的。

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