審計報告與匯繳金額不一致怎么補稅?

2018-10-08 16:50 來源：網(wǎng)友分享
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審計報告與匯繳金額不一致怎么補稅?等相關(guān)內(nèi)容一直是財務(wù)人員關(guān)注的熱門話題之一，為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點，會計堂小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚，歡迎大家的閱讀。

審計報告與匯繳金額不一致怎么補稅?

1、對于須經(jīng)審計的公司年度納稅申報的財務(wù)報表是否需要以審定報表為準，請確認地方稅局對這一點的把握;

2、審計報告先出具還是稅務(wù)鑒證報告先出具，這需要審計師和企業(yè)的溝通協(xié)調(diào);

3、關(guān)注審計調(diào)整事項對納稅調(diào)整事項的影響;

4、我們一般要求客戶在審計過程中聘請稅務(wù)事務(wù)所做稅務(wù)鑒證，以確定審定報表的數(shù)據(jù)與企業(yè)年度納稅申報數(shù)據(jù)的一致性。

審計報告與匯繳金額不一致怎么補稅?

查補稅會計分錄如何做?

稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中查補當年應(yīng)納稅額，按常規(guī)辦法進行會計處理時，借記有關(guān)科目;貸記“應(yīng)交稅金”科目。稅務(wù)機關(guān)在年度稅收匯算清繳中查補上年度及以前年度的稅款時，通過“以前年度損益調(diào)整”

科目處理：

①查補以前年度應(yīng)交的流轉(zhuǎn)稅、所得稅，借記“以前年度損益調(diào)整”科目;貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、———應(yīng)交所得稅”等科目。若為多交應(yīng)退的稅額，則作相反分錄。

②將“以前年度損益調(diào)整”科目的借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，借記“利潤分配———未分配利潤”科目;貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。若為貸方余額，則作相反分錄。

③調(diào)整以前年度少計或多計的盈余公積。補計盈余公積時，借記“利潤分配———未分配利潤”科目;貸記“盈余公積———法定盈余公積金、———法定公益金”科目。沖減多計盈余公積時，作相反分錄。

稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查和稅收匯算清繳中對納稅人因違反稅法而作出加收繳滯納金和罰款的，不論屬于哪一年度，均在發(fā)生當期在稅后利潤中支付，借記“利潤分配———未分配利潤”科目;貸記“銀行存款”科目。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家關(guān)于審計報告與匯繳金額不一致怎么補稅的全部內(nèi)容了。

盈余公積金 財務(wù)報表
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