跨年漏了一筆收入沒(méi)做怎么處理?

1、上年財(cái)務(wù)利息收入漏做賬,跨年了補(bǔ)做一筆會(huì)計(jì)分錄是：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。

跨年未開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入?

跨年未開(kāi)發(fā)票，如果真的銷售出去，可以做無(wú)票收入。無(wú)票收入，就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對(duì)于這種收入應(yīng)與開(kāi)票收入一樣正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。

無(wú)票收入入賬方法：

1.收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。

2.無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當(dāng)然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。

3、無(wú)票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。

無(wú)票收入報(bào)稅方法：

點(diǎn)擊“發(fā)票采集”—“無(wú)票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”—點(diǎn)擊“增加”—業(yè)務(wù)類型選擇“無(wú)票銷售收入”—填寫完畢—“確定”—退出;

點(diǎn)擊“填寫報(bào)表”—打開(kāi)“附表1”，系統(tǒng)自動(dòng)將銷售金額和稅額填寫到第4行“未開(kāi)具發(fā)票”;打開(kāi)“主表”，系統(tǒng)自動(dòng)將銷售收入合計(jì)到第1行“按適用貨物及勞務(wù)銷售額”及第2行“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”，自動(dòng)將銷項(xiàng)稅額合計(jì)到第11行“銷項(xiàng)稅額”。

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