滯留海關(guān)發(fā)票是什么意思?

滯留發(fā)票是指銷貨方對(duì)購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而購(gòu)貨方由于種種原因在90日內(nèi)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票，由于金稅工程全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)出，而購(gòu)貨方未去認(rèn)證則該發(fā)票就沒(méi)有對(duì)應(yīng)的抵扣信息，造成滯留。

造成滯留發(fā)票的原因主要有以下幾方面：

1.屬于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用發(fā)票不得認(rèn)證;

2.屬于購(gòu)進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證;

3.屬于購(gòu)進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證;

4.銷貨方未將專用發(fā)票交給購(gòu)貨方，造成存根聯(lián)滯留;

5.貨方接到專用發(fā)票超過(guò)90日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留;

6.貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對(duì)方開(kāi)具的專用發(fā)票不能抵扣;

7.購(gòu)貨方發(fā)生走逃或注銷。

增值稅滯留票怎么處理?

所謂“滯留票”就是銷售方開(kāi)具了發(fā)票，開(kāi)票系統(tǒng)已經(jīng)做抄稅處理，而且已經(jīng)將這部分收入申報(bào)納稅，但是卻沒(méi)有購(gòu)貨方的認(rèn)證信息。

處理如下：

提稅時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、購(gòu)貨方購(gòu)入的貨物屬于固定資產(chǎn)，因此沒(méi)有認(rèn)證并抵扣，而是全額計(jì)入固定資產(chǎn)，因此沒(méi)有認(rèn)證信息;

2、由于沒(méi)有在180天的認(rèn)證期認(rèn)證，造成無(wú)法認(rèn)證并抵扣，只有全額計(jì)入原材料或庫(kù)存商品，因此沒(méi)有認(rèn)證信息;

3、購(gòu)貨方現(xiàn)金支付貨款，貨物沒(méi)有入賬，體外循環(huán)，以達(dá)到偷稅的目的，我想你企業(yè)可能就是這種情況，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)要求你將這部分貨物補(bǔ)交增值稅。如果確實(shí)是這種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)繳了增值稅未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅(可能是地稅負(fù)責(zé)所得稅吧)和罰款應(yīng)該是從清處理了。

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