預(yù)交的項(xiàng)目稅款如何進(jìn)行抵扣?

預(yù)繳稅金，借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款

預(yù)繳稅金一般是增值稅(營業(yè)稅)和企業(yè)所得稅，其他小稅種不需要預(yù)繳。

企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，賬務(wù)處理時(shí)，計(jì)提貸記應(yīng)交稅費(fèi)，繳納借記應(yīng)交稅費(fèi)。這時(shí)候的預(yù)繳，實(shí)際是繳納在計(jì)提之前，本質(zhì)上是一樣的，應(yīng)該很好理解。

增值稅是價(jià)外稅，賬務(wù)處理與所得稅、營業(yè)稅有不同。預(yù)繳增值稅時(shí)，直接記借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金，月末，如果該預(yù)繳可以在當(dāng)月沖抵，則按應(yīng)交增值稅余額轉(zhuǎn)入未交增值稅，如果該預(yù)繳當(dāng)月不能沖抵或不足沖抵，則留存余額在應(yīng)交增值稅明細(xì)科目不予結(jié)轉(zhuǎn)。

預(yù)繳稅款以后的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

預(yù)交的項(xiàng)目稅款如何進(jìn)行抵扣?全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑!