小規(guī)模納稅企業(yè)季度開專票超過9萬要交多少稅?

小規(guī)模季度超9萬按3%征收率交增值稅，而且小規(guī)模只可以開普票，開專票要稅務(wù)局代開的。

基本增值稅稅率：根據(jù)一國生產(chǎn)力發(fā)展水平、財政政策的需要以及消費者的承受能力并考慮歷史上流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)水平後確定的適用于絕大多數(shù)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的稅率。

低增值稅稅率。即對基本生活用品和勞務(wù)確定的適用稅率。一般來說，采用低稅率的貨物和勞務(wù)不宜過多，否則會影響增值稅發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

高增值稅稅率。對奢侈品、非生活必需晶或勞務(wù)確定的適用稅率。

零增值稅稅率。一般來說，各國增值稅都規(guī)定有零稅率，其實施范圍主要是出口貨如果不包括對出口貨物實施的零稅率在內(nèi)。

小規(guī)模納稅人的所得稅是怎么計算的?

關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。

第三十四條簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

第三十六條納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

《增值稅會計處理規(guī)定》小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細科目。

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