出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做?

2018-09-07 17:34 來源：網(wǎng)友分享
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出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做，實現(xiàn)銷售收入時應該先借應收賬款再貸主營業(yè)務收入外銷，在免抵退稅和抵扣時先借主營業(yè)務成本外銷成本再貸應交稅費應交增值稅進項額轉出來處理，詳細內容請大家閱讀全文。

出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做?

貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：

借：應收賬款

貸： 主營業(yè)務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務成本 - 外銷成本

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額：

借：其他應收款 - 出口退稅

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價為準委托代理出口的。

出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的，若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。

若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應按實際離岸價申報"免、抵、退"稅，稅務機關有權按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。

出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做?

免抵退稅額抵減額 怎么計算的?

免稅購進原材料的價格X出口貨物退稅率

原理：免抵退稅額=出口銷售金額X適用退稅率來算免抵退稅額的。

這樣子難免會將本來就沒有進項的貨物，按照退稅率將稅款退給你了，所以需要將這部分免稅的原材料生產(chǎn)的出口貨物形成的銷售額給減掉。

出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做的全部內容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計學堂咨詢專業(yè)的會計老師為你在線答疑!

主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本
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