合同質(zhì)保期如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?

①收款后的分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

②甲公司未收到的質(zhì)保金這樣的分錄：

借：應(yīng)收賬款-丙公司

貸：其他應(yīng)付款—乙公司 不對(duì)

因?yàn)闃I(yè)務(wù)是乙公司與丙公司發(fā)生的,甲公司無法做帳,就是無依據(jù)(原始憑證),帳應(yīng)該掛在乙公司帳上.

建造合同的會(huì)計(jì)處理?

建造合同執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)視建造合同的結(jié)果能否可靠估計(jì)確認(rèn)各期的合同收入和合同費(fèi)用。建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期合同收入和合同費(fèi)用(本文按完工百分比法闡述)。但其在確認(rèn)當(dāng)期合同收入與合同費(fèi)用時(shí)，不像工商企業(yè)那樣是通過兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄分別確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是在一個(gè)會(huì)計(jì)分錄中同時(shí)確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用，將兩者的差額確認(rèn)為建造合同的毛利。具體會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利(或貸)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

這樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是有原因的。工商企業(yè)銷售的是已完工的產(chǎn)成品或商品，而建造合同所建造或生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)值高，建造或生產(chǎn)周期往往超過一年。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在建造過程中，視完工進(jìn)度分期確認(rèn)合同收入或合同費(fèi)用，實(shí)行的是典型的“兩條線”核算模式：一條線是企業(yè)建造合同成本的歸集，通過“工程施工——合同成本”科目核算，而與客戶的合同價(jià)款結(jié)算，則通過“工程結(jié)算”科目核算;另一條線是在建造期間，按合同完工進(jìn)度確認(rèn)相應(yīng)的合同收入和合同費(fèi)用，將合同的毛利情況在“工程施工——合同毛利”科目中反映。

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