固定資產(chǎn)付質保金怎么做賬務處理?

你買的時候是：

借：固定資產(chǎn)

貸：應付賬款

你付款的時候是：

借：應付賬款

貸：銀行存款

至于保證金沒必要設什么科目?？梢钥醋龇制诟犊?。

質保金扣除怎么賬務處理?

兩種處理辦法：

1、按屬于無法收回應收賬款，賬務處理計入“管理費用”，報稅局審批后方可在所得稅前扣除。

2、按質量賠償處理，貴公司與客戶依據(jù)經(jīng)濟合同規(guī)定，支付的賠償支出不屬于流轉稅征收范圍，應憑雙方簽訂合同、協(xié)議、賠償協(xié)議、對方公司簽收證明入賬，計入“營業(yè)外支出”。根據(jù)國稅發(fā)[2000]84號文件的規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括售后服務部銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。

地方性法規(guī)：大連《企業(yè)所得稅規(guī)定》：

3、關于企業(yè)發(fā)生的合同違約金、賠償金的收支稅收處理問題

企業(yè)的違約金、賠償金收支，原則上在收取和支付日確認收入和稅前扣除。

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