建筑企業(yè)增值稅預(yù)交稅款怎么抵扣?

建筑服務(wù)業(yè)之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之后，建筑業(yè)稅率調(diào)整為10%，貨物銷售稅率調(diào)整為16%。但是，稅率的下調(diào)沒有改變?cè)鲋刀惖牡挚墼?，稅?fù)會(huì)比之前略有小降?！案枵粘?，舞照跳，一切照舊”，本質(zhì)上換湯不換藥，其他現(xiàn)行政策依然適用。

增值稅的計(jì)算方法

甭管什么行業(yè)，增值稅計(jì)算原理是一樣的，這點(diǎn)沒有什么異議。以下三個(gè)核心公式搞明白了，建筑業(yè)增值稅計(jì)算也就水到渠成，一點(diǎn)也不復(fù)雜。

①應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

②銷項(xiàng)稅=含稅銷售額÷(1+10%)*10%

②進(jìn)項(xiàng)稅=含稅進(jìn)項(xiàng)額÷(1+稅率)*稅率

建筑業(yè)的進(jìn)項(xiàng)比較廣，進(jìn)項(xiàng)稅率也比較多。既有6%的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)比如勞務(wù)派遣、鑒證咨詢等，又有10%的分包的工程進(jìn)項(xiàng)，還有16%的設(shè)備租賃、原材料購進(jìn)。當(dāng)然了，小規(guī)模納稅人開具的3%的增值稅專用發(fā)票也可以抵減增值稅。可以說，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)包羅萬象，稅率從3%到16%都有涉及。只要符合條件，都可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。話又說回來，不在乎是否可以按照規(guī)定抵扣，問題的關(guān)鍵仍然在于建筑業(yè)公司能否獲得足夠的進(jìn)項(xiàng)。大家都知道要盡可能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，才能減輕自己交的增值稅?；卮疬@個(gè)問題，告訴你這樣稅務(wù)稅務(wù)籌劃，但實(shí)際情況還是不能全部拿到進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

預(yù)繳增值稅及附加稅如何做賬務(wù)處理?

預(yù)交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅額)

--城建稅

---教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)

借： 營業(yè)稅金及附加--城建稅

---教育費(fèi)附加

管理費(fèi)用--地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi) --城建稅

- --教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

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