總公司和分公司兩個(gè)公司管理費(fèi)用分?jǐn)側(cè)绾斡泿?

這要看二級(jí)公司之間的關(guān)系。

(1)如果都是獨(dú)立法人主體，那么上交管理費(fèi)就應(yīng)屬于利潤(rùn)分配范疇.

分公司:借:利潤(rùn)分配_上交上級(jí)公司管理費(fèi)

貸:銀行存款，或內(nèi)部往來

上級(jí)公司做相反的會(huì)計(jì)科目。

(2)如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級(jí)公司的全資的分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式上是相對(duì)獨(dú)立的，而非獨(dú)立的核算單位

分公司:

借:管理費(fèi)用——上交上級(jí)管理費(fèi)

貸:銀行存款或內(nèi)部往來

上級(jí)公司:

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用——下級(jí)上交管理費(fèi)用 (負(fù)數(shù)填列)

最后全公司報(bào)表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)對(duì)應(yīng)明細(xì)抵銷掉。不影響全公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。

管理費(fèi)用分?jǐn)偙壤绾未_定?

管理費(fèi)用是不用分?jǐn)?，此費(fèi)用屬于三大費(fèi)用之一，直接進(jìn)入當(dāng)期損益(利潤(rùn)表),期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

管理費(fèi)用不是要分?jǐn)偟?每月終了,你將管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目就是了,賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用

總公司和分公司兩個(gè)公司管理費(fèi)用分?jǐn)側(cè)绾斡泿さ娜績(jī)?nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑!