勞務(wù)費(fèi)發(fā)票已開款未收回如何做帳?

已開票銷貨，但進(jìn)貨發(fā)票未到，進(jìn)貨物資應(yīng)暫估入帳，再按存貨發(fā)出核算方法，如加權(quán)平均成本計(jì)算已銷商品的銷售成本。具體賬務(wù)處理如下：

1、月底進(jìn)貨暫估入賬，

借：庫存商品

貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2、商品銷售時(shí)，

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、下月初，沖回暫估入賬

借：庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款(紅字)

5、收到發(fā)票后，

借：庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付帳款等

同時(shí)，根據(jù)實(shí)際進(jìn)貨價(jià)與暫估價(jià)差額，計(jì)算調(diào)整已銷商品成本，借記或貸記主營業(yè)務(wù)成本(差額部份)。

勞務(wù)分包發(fā)票抵扣后，分錄怎么做?

一、《營業(yè)稅暫行條例》 第五條
“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外：(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額”。這是可以“抵扣了我司的工程款稅金，實(shí)際繳納稅金就少了”的理論依據(jù)。注意實(shí)踐中，如何讓稅務(wù)機(jī)關(guān)同意勞務(wù)分包使用3%的營業(yè)稅率，需要仔細(xì)斟酌和良好溝通。

二、分錄“借：工程施工
貸：銀行存款”，顯示這部分勞務(wù)收入已經(jīng)確認(rèn)為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額”。當(dāng)然施工單位因?yàn)槭杖?、產(chǎn)值、業(yè)績的需要，通常這樣操作，以合同標(biāo)的全額作為收入。

三、“然后拿這發(fā)票去抵扣了我司的工程款稅金，實(shí)際繳納稅金就少了”，顯然不再因?yàn)榻o建設(shè)方開具發(fā)票而重復(fù)繳納分包工程的稅金。

四、問題的實(shí)質(zhì)在于，會因?yàn)槿~收入計(jì)提營業(yè)稅金及附加，而自行繳納與勞務(wù)單位繳納稅金的合計(jì)數(shù)才能與計(jì)提數(shù)一致。

五、最準(zhǔn)確的做法是：該勞務(wù)單位的工程款不確認(rèn)為成本，也不確認(rèn)為相應(yīng)的收入，僅僅通過代付款核算，那么賬面的收入會與稅金保持完全一致。

六、同步全額確認(rèn)為收入，勞務(wù)單位的工程款確認(rèn)為成本，營業(yè)稅金及附加按照差額部分計(jì)提，有違配比原則，財(cái)稅理論界正在研究，未見實(shí)際成功操作。

七、全額確認(rèn)收入，配比計(jì)提營業(yè)稅金及附加。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金( 其他應(yīng)交款 ) 貸：應(yīng)付賬款，摘要為某單位某月份稅金，模糊處置。

勞務(wù)費(fèi)發(fā)票已開款未收回如何做帳的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計(jì)學(xué)堂咨詢專業(yè)的會計(jì)老師為你在線答疑!