全資子公司合并抵消分錄怎么做?

母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，并形成未分配利潤(rùn)年末

子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

最后形成年末的未分配利潤(rùn)

由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整(子公司的凈利潤(rùn))

貸：投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)，同時(shí)形成未分配利潤(rùn)。

這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)(這里面包含了子公司的凈利潤(rùn))

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

處置控制的子公司合并如何處理?

處置子公司對(duì)編制合并報(bào)表的影響

一、對(duì)合并范圍的影響：

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)處置子公司，不應(yīng)繼續(xù)將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù);但應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。

二、對(duì)合并報(bào)表投資收益的影響：

因母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，所以，母公司報(bào)表反映的投資收益包含了子公司以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)但是母公司未確認(rèn)的收益。但是從整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的角度看，投資收益應(yīng)當(dāng)扣除以前年度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益作為本期的轉(zhuǎn)讓收益，所以需要在編制合并報(bào)表時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的抵銷處理。

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于全資子公司合并抵消分錄怎么做的全部?jī)?nèi)容了。