增值稅留抵退稅的會計分錄?

2018-08-07 17:38 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅留抵退稅的會計分錄，在收到實(shí)際退稅后我們可以先借記銀行存款，再貸記留抵稅額退稅來處理相關(guān)問題，詳細(xì)內(nèi)容會計堂小編已經(jīng)為大家整理清楚，歡迎大家的閱讀。

增值稅留抵退稅的會計分錄?

上面說到的這些稅額，均為一級負(fù)債類科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下面的子科目，金額均記在貸方，具體科目為“應(yīng)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“留抵稅額退稅”。

為了從財務(wù)上反映該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從計算申報到實(shí)際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

計算留抵稅額時，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——留抵稅額退稅”科目。

收到實(shí)際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

增值稅留抵退稅的會計分錄?

出口退稅為什么還看增值稅的留抵額的多少?

出口退稅一般都采用：免、抵、退來進(jìn)行的，現(xiàn)在就簡單的給你講：

1、免：出口貨物免征增值稅

2、抵：國內(nèi)進(jìn)項稅額抵減國內(nèi)銷項稅額

3、退：對國內(nèi)進(jìn)項稅抵減國內(nèi)銷項稅額后的差額進(jìn)行退稅，即是增值稅的留抵額了(在這忽略出口貨物的退稅額小于留抵額的情況，因為小于時只退當(dāng)月出口貨物計算的稅額)

增值稅留抵退稅的會計分錄的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計學(xué)堂咨詢專業(yè)的會計老師為你在線答疑!

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相關(guān)問題

  • 求增值稅留抵退稅會計分錄？ 問

    可以參考這一個的 答

  • 收到增值稅留抵退稅，會計分錄？ 問

    會計分錄是指在會計憑證上反映會計事項的數(shù)量金額、摘要和科目的發(fā)生，用以實(shí)現(xiàn)會計信息的記錄的過程。一個會計分錄包括貸方(借方)科目、 貸方(借方)金額和摘要信息。關(guān)于收到增值稅留抵退稅的會計分錄如下： 1. 應(yīng)收稅款——借，應(yīng)收稅款：XXX元 2. 增值稅留抵稅額——貸，增值稅留抵稅額：XXX元 其中，應(yīng)收稅款表明企業(yè)在購買原材料、服務(wù)時所發(fā)生的稅收費(fèi)用，增值稅留抵稅額由企業(yè)對其當(dāng)月未繳稅金部分進(jìn)行緩繳，即成為企業(yè)按月收到的退稅金額，登記入“增值稅留抵稅額”科目。 舉個例子來說，企業(yè)A當(dāng)月發(fā)票上銷售額1000元，稅率為6%，包含增值稅180元，而且企業(yè)A得到了政府稅收優(yōu)惠，政府決定將原本180元的增值稅留抵稅額120元，那么企業(yè)A的會計分錄就應(yīng)該是： 1. 應(yīng)收稅款——借，應(yīng)收稅款：180元 2. 增值稅留抵稅額——貸，增值稅留抵稅額：120元 從此分錄中可以看出，本月企業(yè)A收到的稅收優(yōu)惠為120元，是在本月新形成的增值稅留抵稅額科目中支付的，并且這筆收入是未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算的，企業(yè)A只需要在未繳稅時，把這筆優(yōu)惠金額減免在總稅金中即可。 答

  • 請問，增值稅增量留抵退稅，會計分錄？ 問

    你好 借銀行存款 貸?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(留抵退稅) 答

  • 增值稅期末留抵稅額退稅的會計分錄 問

    借銀行 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 答

  • 增值稅留抵退稅會計分錄如何做 問

    增值稅的留抵退稅，主要由兩步組成，第一步是憑證錄入，第二步是制作會計分錄。 第一步，憑證錄入，需要收支月度個稅明細(xì)表，進(jìn)行稅率的核算，并錄入相應(yīng)的憑證。 第二步，制作會計分錄，需要按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅留抵退稅會計處理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕2號），制作兩個會計分錄，分別是： 1. 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交稅費(fèi)）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（應(yīng)交稅費(fèi)科目） 貸：預(yù)交稅費(fèi)（預(yù)交稅費(fèi)科目） 2. 增值稅留抵退稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（應(yīng)交稅費(fèi)科目） 貸：留抵退稅（其他應(yīng)交稅費(fèi)科目） 答

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