退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

2018-08-02 17:24 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄，如果退回當(dāng)年的所得稅我們可以先借銀行存款再貸所得稅費(fèi)用，如果是以前的退稅款時(shí)我們可以先借銀行存款再貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅來(lái)解決，歡迎大家的閱讀。

退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

增值稅的滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (分錄調(diào)整未分配利潤(rùn))

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)

營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

好了，對(duì)于以上小編解答的“退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄”的內(nèi)容如果你們還有其他的意見(jiàn)，不妨在線咨詢(xún)我們的答疑老師，我們將在線為你們解答!

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