對方退材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理?

購買的原材料，進(jìn)項稅已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。五月因材料質(zhì)量問題退貨，五月申報時，已經(jīng)在申報表上做了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，這樣處理是不恰當(dāng)?shù)模驗橐呀?jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨，需要購買方到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局申請《開具紅字發(fā)票通知單》，銷售方憑稅務(wù)局審批通過加蓋公章的《開具紅字發(fā)票通知單》開具負(fù)數(shù)發(fā)票，購買方用負(fù)數(shù)發(fā)票入賬，負(fù)數(shù)發(fā)票不能認(rèn)證，申報時做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，你們還沒有收到負(fù)數(shù)發(fā)票時，不應(yīng)該做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，既然已經(jīng)申報轉(zhuǎn)出，盡快補充負(fù)數(shù)發(fā)票。

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出如何做憑證?

這種情況是要退票的，將原發(fā)票撤出，以復(fù)印件做賬，同時做說明，以復(fù)印件沖賬

借：原材料 紅字

應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 紅字

貸：其他應(yīng)收款(應(yīng)付賬款也可) 紅字

等對方再開來內(nèi)容相同的增值稅發(fā)票，再

借：原材料

應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項稅額

貸：其他應(yīng)收款(應(yīng)付賬款也可)

有些會計可能會要求對方開紅發(fā)票沖，而不退票，這是不可能的，只能退原票換新票，因為開票方將原票作廢，不能開紅票了。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家關(guān)于對方退材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理全部內(nèi)容了。