貿(mào)易公司出口樣品未報(bào)關(guān)怎么辦?

相關(guān)賬務(wù)處理如下：

樣品以成本價(jià)格出庫，稅金以公允價(jià)格或同類商品的銷售價(jià)格確認(rèn)，不確認(rèn)收入

分錄為：借 銷售費(fèi)用

貸 庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貿(mào)易公司出口如何辦理的出口退稅?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第65號)第八條，“出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí)，不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。”

自2014年6月1日起，小規(guī)模出口、外貿(mào)企業(yè)一般納稅人出口、非外貿(mào)一般納稅人出口免稅貨物勞務(wù)等三個(gè)優(yōu)惠備案項(xiàng)目取消。因此，出口企業(yè)辦理免稅無需再到各征收分局辦理優(yōu)惠備案。

一般納稅人要進(jìn)行免稅申報(bào)，必須先到各征收分局或直屬稅務(wù)分局(生產(chǎn)企業(yè)到各主管的區(qū)分局，外貿(mào)企業(yè)到直屬分局)辦理出口企業(yè)退(免)稅資格認(rèn)定，才能在增值稅日常申報(bào)時(shí)將出口銷售額填入“免稅銷售額”一欄。

參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》

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