來(lái)料加工免增值稅分錄怎么做?

一、收到受托加工的材料時(shí)

借:原材料--XX

貸:其他應(yīng)付款

二、發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí)：

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料――XX

應(yīng)付工資

應(yīng)付福利費(fèi)

制造費(fèi)用

三、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：

1.確認(rèn)銷售收入

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)

應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅收――應(yīng)交消費(fèi)稅(如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照受托方同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格)

2.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他應(yīng)付款

貸：生產(chǎn)成本

四、受托方上交消費(fèi)稅

借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

小規(guī)模低于3萬(wàn)免征增值稅的賬務(wù)處理?

舉例。含稅收入30000元 增值稅873.79 收入為29126.21

分錄為，借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款30000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 29126.21

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--減免稅873.79

結(jié)轉(zhuǎn)減免稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅減免稅873.78

貸：營(yíng)業(yè)外收入--減免稅873.79

月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅873.79

貸： 本年利潤(rùn) 873.78

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于出來(lái)料加工免增值稅分錄怎么做的全部?jī)?nèi)容了。