企業(yè)繳稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

企業(yè)交稅可多了，如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉及稅種達(dá)10個(gè)以上。企業(yè)性質(zhì)不同，交稅也不同，一般企業(yè)主要交增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

1、交稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

-應(yīng)交城建稅

-代扣代繳個(gè)人所得稅

-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

借：管理費(fèi)用-印花稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、計(jì)提分錄：

增值稅--產(chǎn)品銷售時(shí)計(jì)算

借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、附加稅等--當(dāng)月應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)提

借：主營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

個(gè)人所得稅--發(fā)工資時(shí)代扣

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代繳代扣個(gè)人所得稅

企業(yè)所得稅--調(diào)整后利潤(rùn)計(jì)算

借：所得費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

印花稅--不需要計(jì)提，直接計(jì)入損益。

有固定資產(chǎn)的企業(yè)，還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)等，還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

交印花稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)交納印花稅會(huì)計(jì)分錄處理，通常分為下列幾種情況：

一、不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營(yíng)業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算(關(guān)鍵點(diǎn))，如果金額小購(gòu)買(mǎi)時(shí)直接減少銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金即可。實(shí)際繳納的印花稅：

借：管理費(fèi)用(印花稅)

貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。

二、通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

實(shí)際工作中，很多地方采購(gòu)合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的，這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅，次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。

比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：購(gòu)銷業(yè)務(wù)，分別按實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額70%的比例核定計(jì)稅依據(jù)，依照“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用——印花稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)做如下分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

注釋：按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目，而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

經(jīng)過(guò)小編的解答之后，不知道各位對(duì)于“企業(yè)繳稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理?“這個(gè)內(nèi)容是否都真的了解了呢?如果你們還有其他的疑問(wèn)自己不知道解答，歡迎來(lái)詢，感謝閱讀!