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進項發(fā)票作廢進項轉出賬務處理?
1.首先收到貨物和發(fā)票并認證:
借:塬材料或庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
2.對方作廢后,如果進貨煺回去:
借:塬材料或庫存商品(紅字)
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款(紅字)
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
3.對方作廢后,如果進貨不煺回去:
借:其他應收款
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
待對方開具正確的發(fā)票后并認證:
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:其他應收款
增值稅進項稅轉出如何做帳務處理?
以下是賬務處理的格式。
1 原材料：
借：原材料
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
之前是：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款(或應付賬款)
2 固定資產：
借：在建工程(或固定資產)
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：1
納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失。
2
納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源。其他需要轉出進項稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業(yè)務成本的不得免征和抵扣稅額等。
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