企業(yè)所得稅年報表中關(guān)于期間費用明細(xì)表的填報?

期間費用里的各項稅費，包括計入營業(yè)稅金及附加的稅費及直接計入管理費用的各項稅費以前其他業(yè)務(wù)支出的各項稅費。

實際上，除了增值稅和企業(yè)所得稅這兩項外，其他企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅費都屬于關(guān)于期間費用明細(xì)表里的各項稅費。

企業(yè)所得稅的納稅年度是怎樣規(guī)定的?

根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從公歷每年1月1日至12月31日作為一個納稅年度。納稅人按月、季預(yù)繳所得稅的月份、季度起日期也采用公歷日期。

另外，納稅人在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度。由于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率是在33%的統(tǒng)一稅率下設(shè)有27%、18%兩檔優(yōu)惠稅率，所以對經(jīng)營期限不滿一年的所得額要換算為全年的所得額，并以此找適用稅率，計算全年應(yīng)納稅額。再按原比例，換算實際經(jīng)營期的應(yīng)納稅額。營業(yè)期限不滿一個月的，按一個月計算。

納稅人清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

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