上月認(rèn)證的專票未抵扣申報(bào)怎么處理?

如果是聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅的，已經(jīng)認(rèn)證的增值稅票已經(jīng)在網(wǎng)上開票系統(tǒng)里了，不需要自己錄入;

如果的手工帳或電腦帳里沒(méi)有的話只需要調(diào)整會(huì)計(jì)帳的，可以咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)稅局的辦稅員協(xié)助處理。

當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月必須申報(bào)抵扣，否則以后月份不允許抵扣。

根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]617號(hào))

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

上月發(fā)票要作廢怎么做?

一.如果是增值稅專用發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，跨月的話只能作沖紅處理。

沖紅增值稅專用發(fā)票的話，還要分付款方有沒(méi)有將增值稅專票抵扣這兩種情況。

1.如果付款方?jīng)]有將該增值稅專票抵扣的話，則由增值稅專票的開票方使用稅控盤(或金稅盤)，開具紅字法票申請(qǐng)表，然后再開具紅字法票。

2.如果付款方已經(jīng)將該增值稅專票抵扣，就要由付款方開具紅字發(fā)票申請(qǐng)表，然后再由開票方開具紅字發(fā)票。

二..根據(jù)稅法規(guī)定，已經(jīng)入帳的普通銷售發(fā)票需要作廢的，應(yīng)當(dāng)收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明“作廢”字樣;按照該發(fā)票內(nèi)容以紅字開具一張新的發(fā)票，并注明“沖回**號(hào)發(fā)票”等字樣;原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下;該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為沖銷原已入帳的銷售業(yè)務(wù)的憑據(jù)，據(jù)以入帳并抵減當(dāng)期應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)的規(guī)定，上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為：

1。根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)收帳款 等科目

2。結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本：

借：庫(kù)存商品

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等科目

對(duì)于該分錄，如果將“退貨”數(shù)量抵減當(dāng)月銷售數(shù)量的，可以不單獨(dú)編制，而是將該“退貨”數(shù)量從當(dāng)月銷售數(shù)量中抵減后，以抵減后的當(dāng)月銷售成本一并編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本的會(huì)計(jì)分錄。

1、購(gòu)貨方?jīng)]有入帳，將發(fā)票聯(lián)退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;

2、購(gòu)貨方已經(jīng)入帳，購(gòu)貨方需要到主管局開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，銷售方憑此開具紅字發(fā)票;

3、雙方都沒(méi)有入帳(當(dāng)月)，購(gòu)貨方退回發(fā)票聯(lián)，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可。此條不開具紅字發(fā)票。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于上月認(rèn)證的專票未抵扣申報(bào)怎么處理，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。