繳納上期增值稅當期申報表怎樣處理?

《增值稅納稅申報表》填寫說明

一、“銷項”部分 1、 “按適用稅率征稅貨物及勞務”(第1項)為應征增值稅的所有貨物和應收勞務?！颁N售額”本月數(shù)欄填
寫納稅人當期銷售貨物和勞務所取得的全部銷售額?！颁N售額”本年累計數(shù)應為年度內各月數(shù)之和。
“稅額”本月數(shù)欄(IC)應與“應交稅金-應交增值稅”明細帳貸方“銷項稅額”本期發(fā)生數(shù)一致?！岸愵~”本年累計數(shù)欄應為年度內各月數(shù)之和。“貨物名稱”的填寫，如果生產、經營貨物品種超過三項的，應按不同稅率匯總填報。

2、 “按簡易征收辦法征稅貨物”(第4項)“銷售額”欄本月數(shù)，按簡易征收辦法計征增值稅貨物的銷售額。本年累計數(shù)應為年度內各月數(shù)之和。

3、 “免稅貨物”(第8項)“銷售額”欄本月數(shù)是指國內環(huán)節(jié)免稅貨物的銷售額。本年累計數(shù)應為年度內各月數(shù)之和。

4、 “出口貨物免稅銷售額”(第9項)的“銷售額”本月數(shù)，填寫享受免稅政策出口的銷售額。本年累計數(shù)應為年度內各月數(shù)之和。

二、“進項”部分

1、
“本期進項稅額發(fā)生額”(第10項)“本月數(shù)”各欄數(shù)據(jù)應根據(jù)本期購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發(fā)票、收購憑證、運費發(fā)票以及進口貨物海關完稅憑證計算的進項稅額填寫。

注意 “本期進項稅額發(fā)生額”(第10項)的“本月數(shù)”的“合計”欄數(shù)據(jù)應與“應交稅金-應交增值稅明細帳借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

2、 “進項稅額轉出”(第11項)填寫按規(guī)定應當轉出的進項稅額總數(shù)。

注意 “近項稅額轉出”(第11項)“本月數(shù)”的“合計”欄數(shù)據(jù)應與“應交稅金-應交增值稅”明細帳貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

3、 “免稅貨物用”(第12項)填寫銷售免稅貨物進項稅額。

4、 “非應稅項目用”(第13項)填寫不征增值稅項目的進項稅額。

5、 “非正常損失”(第14項)填寫非正常損失的原材料、在產品、產成品等項目的進項稅額。

6、 “簡易辦法征稅貨物用”(第15項)填寫納稅人銷售按簡易辦法計算增值稅的貨物的進項稅額。

7、 “免抵退貨物不得抵扣稅額”(第16項)填寫出口企業(yè)實行“免抵退辦法”計算出不得抵扣的進項稅額。

8、 “其他”(第17項)填寫按規(guī)定需要轉出的進項稅額。

三、“稅款計算”部分 1、
“上期留抵稅額”(第22項)的“本月數(shù)”欄為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，與“應交稅金-應交增值稅”明細帳借方期初余額一致。

2、 “免抵退貨物已退稅額”(第23項)，填寫退稅機關按照出口貨物免抵退辦法審批的實際退稅額。

四、“稅款繳納”部分

1、 “本期已繳納稅額”(第31項)的“本月數(shù)”欄，是指納稅人當月實際繳納的增值稅額，包括當月間接出口額預繳的增值稅額、當月實際入庫的

2、 “其中：本期應納稅額預繳數(shù)”(第三十二項)的“本月數(shù)”欄，填寫納稅人在辦理納稅申報前向稅務機關預繳本期應納稅額數(shù)。

應交增值稅的計算公式是什么?

公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應繳稅額

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