預(yù)交給掛靠單位的稅金及附加的分錄?

B單位會(huì)計(jì)分錄舉例說(shuō)明如下：

向建設(shè)單位收取工程款時(shí)，借：銀行存款100萬(wàn)元 貸：預(yù)收賬款100萬(wàn)元。

向掛靠單位支付工程款時(shí)，借：預(yù)付賬款90萬(wàn)元，貸：銀行存款90萬(wàn)元。

按進(jìn)度向掛靠單位收取管理費(fèi)用2萬(wàn)元，在記事簿中記載，不作賬務(wù)處理。

掛靠單位轉(zhuǎn)來(lái)的工資表、材料、費(fèi)用及增值稅進(jìn)項(xiàng)票時(shí)，借：工程施工85萬(wàn)元 借：應(yīng)繳稅金5萬(wàn)元， 貸;預(yù)付賬款90萬(wàn)元。

工程完工，開具該項(xiàng)工程增值稅時(shí)，借：預(yù)收賬款100萬(wàn)元， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元 ， 貸：應(yīng)繳稅金10萬(wàn)元。

繳納城建稅、教育附加，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1萬(wàn)元，貸：應(yīng)繳稅金1萬(wàn)元。

結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85萬(wàn)元， 貨：工程施工85萬(wàn)元。

繳納所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用2萬(wàn)元，貸：應(yīng)繳稅金2萬(wàn)元。

結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元， 貸：本年利潤(rùn)90萬(wàn)元。 借：本年利潤(rùn)：88萬(wàn)元， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85萬(wàn)元，
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用2萬(wàn)元。

繳納各項(xiàng)稅款時(shí)：借：應(yīng)繳稅金8萬(wàn) 貸：銀行存款8萬(wàn)。

小規(guī)模計(jì)提增值稅及其附加的會(huì)計(jì)分錄?

小規(guī)模納稅人銷售貨物：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

月末計(jì)提稅金及附加：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(城市7%，邊遠(yuǎn)郊區(qū)縣5%)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

除計(jì)提稅金外，還有計(jì)得折舊，計(jì)提企業(yè)統(tǒng)籌款，計(jì)提當(dāng)月職工薪酬籌等等分錄。

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

月末做結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)商：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：

借：本年利潤(rùn)

貸：銷售費(fèi)用(以前用的是經(jīng)營(yíng)費(fèi)用)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

季度還要計(jì)提所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于預(yù)交給掛靠單位的稅金及附加的分錄全部?jī)?nèi)容了。