增值稅認(rèn)證后本期暫不抵扣如何列賬?

增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證但不抵扣的話，可以直接將增值稅放到采購成本里面去，構(gòu)成購入資產(chǎn)或者支付費(fèi)用的成本。比如購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)就直接購入相關(guān)的原值，如果是支付運(yùn)費(fèi)或者修理費(fèi)等，就將增值稅都放到費(fèi)用里面去。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅普通發(fā)票可以認(rèn)證抵扣嗎?

增值稅普通發(fā) 票不可以認(rèn)證抵扣，增值稅普通發(fā) 票本身不存在認(rèn)證，但并不是所有的普通發(fā) 票不能抵扣，一般納稅人取得銷售方開具的增值稅普通發(fā)
票，有兩種情況可以抵扣：農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā) 票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅普通發(fā) 票。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條　納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)
票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā) 票或者銷售發(fā) 票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

2、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局
關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)：附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā) 票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā) 票或者銷售發(fā)
票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

上述規(guī)定中的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā) 票，就是增值稅普通發(fā) 票。

3、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號)：

一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā) 票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷(1+3%)×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷(1+5%)×5%

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

上述規(guī)定中的通行費(fèi)發(fā) 票，就是增值稅普通發(fā) 票。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于增值稅認(rèn)證后本期暫不抵扣如何列賬，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。