增值稅的附加稅怎么計提?

增值稅不存在計提，是隨征。增值稅小規(guī)模納稅人的會計分錄：

借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—未交增值稅

地方稅費附加會計分錄：

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-河道管理費

繳納稅費

借：應交稅費-未交增值稅

應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-河道管理費

貸：銀行存款

若為一般納稅人，增值稅的會計分錄如下：

采購貨物收到的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額計入進項稅

借：原材料/庫存商品等

應交稅費—應交增值稅—進項稅

貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款等

銷售貨物確認收入時，產生的增值稅計入銷項稅

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅

當月實際繳納的增值稅=當月確認收入產生的銷項稅—當月認證通過的進項稅—上期留抵稅額

若當期有留抵會計分錄為：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增稅-轉出多交增值稅

若當期沒有留抵，需要繳納增值稅分錄為：

借： 應交稅費-應交增稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

繳納時分錄：

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

地方稅費附加分錄與小規(guī)模相同。

計提增值稅的會計分錄怎樣做?

借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應交稅費下月繳稅時，借：應交稅費——未交增值稅等
貸：銀行存款但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應交稅費——已交增值稅 貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于增值稅的附加稅怎么計提全部內容了。