道路通行費(fèi)抵扣后怎么入賬?

答：企業(yè)取得左上角標(biāo)識(shí)"通行費(fèi)"字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.

增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中.

借:管理費(fèi)用-車輛費(fèi)用-過(guò)路停車費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

通行費(fèi)支出如何抵扣?

C公司是一家建筑工程公司,屬于增值稅一般納稅人,目前項(xiàng)目既有一般計(jì)稅項(xiàng)目,也有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目.2018年1月發(fā)生出差過(guò)程中的高速公路通行費(fèi),但是沒(méi)法劃分用于哪個(gè)項(xiàng)目,費(fèi)用合計(jì)10 300元,能否抵扣增值稅?

可以抵扣增值稅.

賬務(wù):

借:管理費(fèi)用--通行費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

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