物業(yè)公司代收水費(fèi)差額賬務(wù)處理怎么做？

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是不能選擇差額征稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅

甲企業(yè)賬務(wù)處理：

1、支付自來(lái)水公司水費(fèi)時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　3[103÷（1+3%）×3%]

貸：銀行存款　　103

2、收取業(yè)主自來(lái)水費(fèi)時(shí)：

借：現(xiàn)金或銀行存款　　113（103+10）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　100【113÷（1+13%）】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　13【113÷（1+13%）×13%】

3、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　10

甲企業(yè)應(yīng)納增值稅額=13-3=10萬(wàn)元。

代收水費(fèi)的稅務(wù)政策：

營(yíng)改增后，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，代業(yè)主向自來(lái)水公司支付的自來(lái)水費(fèi)用，作為轉(zhuǎn)售處理，會(huì)產(chǎn)生稅率差的問題。自產(chǎn)的自來(lái)水可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，開具3%增值稅專用發(fā)票；而物業(yè)管理服務(wù)納稅人向業(yè)主收取自來(lái)水費(fèi)不符合自產(chǎn)條件，只能選擇13%稅率計(jì)征增值稅。

物業(yè)公司代收水費(fèi)差額賬務(wù)處理怎么做？相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)為你答疑！