處置固定資產(chǎn)納稅申報表?

一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：

在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

雖然簡易征收的實際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現(xiàn)。在增值稅申報表主表21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額;在23欄“應納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據(jù)鉤稽關系21欄-23欄自動計算結(jié)果到24欄“應納稅額”一欄中。

處置固定資產(chǎn)時會計賬務處理?

固定資產(chǎn)的處置分為以下幾個步驟：

1、首先要將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)與累計折舊的差額)

累計折舊(金額為已計提的累計折舊)

貸：固定資產(chǎn)(金額為賬面余額)

2、收到出售固定資產(chǎn)的價款時

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

3、計算清理固定資產(chǎn)繳納的稅費

固定資產(chǎn)清理時要交稅具體要看是動產(chǎn)還是不動產(chǎn)，動產(chǎn)交增值稅，不動產(chǎn)交營業(yè)稅

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅費-應交增值增值稅/應交營業(yè)稅

4、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)實現(xiàn)的利得

即要把固定資產(chǎn)清理這個賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)為0

所以要計算前三個步驟的“固定資產(chǎn)清理”賬戶科目的總余額的方向，如果是在借方那么要結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：

借：營業(yè)務外支出-非流動資產(chǎn)處置損失

貸：固定資產(chǎn)清理

如果固定資產(chǎn)清理賬戶的余額方向為貸方那么分錄為：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置利得

在不同的學習階段完成不同的學習內(nèi)容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于處置固定資產(chǎn)納稅申報表，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。