公司還沒注冊股東支付的款項怎么掛賬?

1、收到墊資款項

借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸:其他應(yīng)付款--××(股東名稱)

2、購買開業(yè)前所需物品

借:長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

3、計提籌建組人員工資,并發(fā)放

借:長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬--公司籌建人員工資

借:應(yīng)付職工薪酬--公司籌建人員工資

貸:庫存現(xiàn)金

待到公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照正式開業(yè)攤銷"開辦費(fèi)","開辦費(fèi)"不得低于5年,攤銷會計分錄為:

借:管理費(fèi)用--開辦費(fèi)攤銷

貸:長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)

開業(yè)后對股東墊資的款項的處理按股東意愿分別兩種情況進(jìn)行會計處理:

1、股東書面確認(rèn)抵作投資款的

借:其他應(yīng)付款--××(股東名稱)

貸:實收資本(或股本)--××(股東名稱)

2、股東要求歸還,投資款另行匯入的,待到新開業(yè)公司收到足以歸還股東墊資的資金后

借:其他應(yīng)付款--××(股東名稱)

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

相關(guān)案例分析:某公司注冊資金1000萬,等注冊手續(xù)辦完之后就把一些股東的資金500萬左右撤走還給股東.該公司尚未正式開業(yè),沒有收入.請問撤走的這部分資金怎么走賬?該公司尚未正式開業(yè),沒有收入.沖費(fèi)用嗎?該進(jìn)什么項目和科目?開什么發(fā)票?

答:這種情況屬于典型的抽逃注冊資金.如果在其他應(yīng)收款掛賬,工商很容易查出,工商對這個科目非常敏感,一查一個準(zhǔn),且要被罰款.

這種情況是一些企業(yè)經(jīng)常遇到的.給你個建議:

企業(yè)注冊資金由中介公司代為驗資并全部抽走后,企業(yè)的日常經(jīng)營和維持,老板一般都會找來錢的.這時,不要把老板拿來的錢做其他應(yīng)付款處理(正常的借款作為企業(yè)負(fù)債,計入其他應(yīng)付款),將這部分錢沖銷撤資時的其他應(yīng)收款.例如,

撤資時

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款 等

老板找來的錢維持公司運(yùn)營

借:原材料 / 庫存商品 / 管理費(fèi)用 等

貸:其他應(yīng)收款

這樣,撤資時的其他應(yīng)收款會慢慢減少,就不會引起工商關(guān)注了,會認(rèn)為是正常往來款.等于是注冊時,老板沒有一下子拿出那么多錢,用以后注入資金補(bǔ)上當(dāng)初應(yīng)投未投的資本金.

注意,其他應(yīng)收款入賬時,不要寫明細(xì),這樣可以在后期的處理時偷換概念(將老板的錢換成中介撤走的錢).

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