上年所得稅預(yù)繳稅務(wù)如何結(jié)轉(zhuǎn)下年?

以下是有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算的全部賬務(wù)處理,你仔細(xì)分析一下,就會(huì)明白了. 希望能幫到你.

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤(rùn)

借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

相關(guān)案例:請(qǐng)問(wèn)預(yù)繳的企業(yè)所得稅,要不要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)?

答:必須的.當(dāng)月先計(jì)提,在當(dāng)月月底結(jié)轉(zhuǎn),下月繳納

1、計(jì)提時(shí):借:所得稅費(fèi)用

           貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、月底結(jié)轉(zhuǎn):借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用 

3、交納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

           貸 :銀行存款

上年所得稅預(yù)繳稅務(wù)如何結(jié)轉(zhuǎn)下年?對(duì)于本文上述內(nèi)容,你還有什么疑問(wèn)嗎?朋友們可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官方網(wǎng)站進(jìn)行線上咨詢喲!