營改增之后建筑工程企業(yè)的賬務(wù)處理

自2016年5月1日起,在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅.

提供勞務(wù)單位,提供勞務(wù)收入核算,取得成本

根據(jù)開具的增值稅專用發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票及列示的進(jìn)項稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款"

1、取得小規(guī)模納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用價稅合計金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

2、除交通運輸業(yè)外,其他行業(yè)取得的稅務(wù)代開發(fā)票上注明的稅額作進(jìn)項稅額(3%)

3、未能取得增值稅專用發(fā)票,不能抵扣進(jìn)項稅額"

根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票及列示的進(jìn)項稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款"

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