有上期留底如何計(jì)提附加稅

用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅本年累計(jì)計(jì)算出的附加稅費(fèi)小于實(shí)際計(jì)提的附加稅費(fèi)，需要在賬務(wù)上做處理：根據(jù)“本年實(shí)際計(jì)算的數(shù)”和“實(shí)際計(jì)提的附加稅法”的差額，做如下分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交水利建設(shè)基金

免抵稅額只是出口稅務(wù)報(bào)表上的一個(gè)名詞，具體在賬上沒(méi)有體現(xiàn)，包含在增值稅留抵稅額里，還可以抵扣(實(shí)際是可以退稅)就是處理，也還是繼續(xù)能“抵扣”

借：出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸：出口退稅

當(dāng)期增值稅有留抵，還需要計(jì)提附加稅費(fèi)嗎

當(dāng)期增值稅有留抵，不需要計(jì)提附加稅費(fèi)，因?yàn)楫?dāng)期增值稅有留抵，那么應(yīng)納增值稅額為0，而附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納增值稅額，計(jì)稅依據(jù)為0，則附加稅費(fèi)也都為0。

有上期留底如何計(jì)提附加稅為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，填制增值稅申報(bào)表時(shí)會(huì)有抵減項(xiàng)目，這就是上期留抵的基本含義，如果想進(jìn)一步了解，不妨直接咨詢(xún)?cè)蹅兊拇鹨衫蠋?，還可以下載APP學(xué)習(xí)。