建筑施工企業(yè)如何給建設(shè)單位開票?

施工企業(yè)繳納營業(yè)稅,根據(jù)現(xiàn)行的營業(yè)稅規(guī)定,建筑業(yè)營業(yè)稅在勞務(wù)發(fā)生地繳納,也就是說你需要到施工地的地稅局去開發(fā)票并交稅.你在施工地開發(fā)票開發(fā)票時(shí),需要攜帶施工合同和外出生產(chǎn)經(jīng)營稅收管理證明才能開.

從理論上講,企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)可以通過開具增值稅專用發(fā)票,向下游企業(yè)收取銷項(xiàng)稅款,轉(zhuǎn)嫁本生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅款給下游用戶或最終消費(fèi)者.而下游企業(yè)可以憑此增值稅專用發(fā)票享受一定的稅收抵扣.

不過在取得增值稅發(fā)票的過程中,建筑業(yè)遇到了困難.比如,增值稅暫行條例規(guī)定小規(guī)模納稅人按3%征收,建筑施工企業(yè)涉及的上游企業(yè)小規(guī)模納稅人不是小數(shù)目,他們不能提供增值稅專用發(fā)票.另外,建筑施工企業(yè)需要購買的磚、瓦、灰、沙、石等材料,很多都由農(nóng)民經(jīng)營.而且季節(jié)性特強(qiáng),緊俏時(shí),貨主要求現(xiàn)場現(xiàn)金交易,也不可能提供增值稅專用發(fā)票.

相關(guān)案例:質(zhì)保金怎么做賬?

例如,某業(yè)主與建筑總承包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算,結(jié)算價(jià)為1000萬元(含增值稅),業(yè)主支付900萬元(含增值稅)給施工企業(yè),扣押施工企業(yè)質(zhì)量保證金100萬元(含增值稅).如果建筑施工企業(yè)就業(yè)主扣押的質(zhì)量保證金100萬元,向業(yè)主開具11%的增值稅普通發(fā)票的情況下,建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算為:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收業(yè)主扣押質(zhì)量保證金 100萬元

貸:工程結(jié)算[業(yè)主扣押質(zhì)量保證金÷(1+11%)] 90.09萬元

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(增值稅銷項(xiàng)稅)[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

如果不開票,等到以后再開票,賬是這樣做的:

如果建筑施工企業(yè)就業(yè)主扣押的質(zhì)量保證金100萬元,沒有向業(yè)主開具11%的增值稅普通發(fā)票的情況下,建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算為:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收業(yè)主扣押質(zhì)量保證金 100萬元

貸:工程結(jié)算[業(yè)主扣押質(zhì)量保證金÷(1+11%)] 90.09萬元

應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

等到質(zhì)保金退給你,再開發(fā)票給他.

質(zhì)保期過后,施工企業(yè)收到業(yè)主支付的質(zhì)押金、保證金時(shí),施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算:

借: 應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額[業(yè)主扣押質(zhì)量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(增值稅銷項(xiàng)稅)[業(yè)主扣押質(zhì)量保證金÷(1+11%)×11%] 9.91萬元

因此,我們在簽總承包合同的時(shí)候,必須要有相應(yīng)的質(zhì)保金條款.

建筑施工企業(yè)如何給建設(shè)單位開票?對于以上小編分享的內(nèi)容,你還有什么疑問呢?有疑問可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)線上咨詢我們的老師哦!