出售商鋪計提稅金會計分錄

借：應收賬款【價稅合計】

貸：主營業(yè)務收入【不含稅收入】

應交稅金—應交增值稅—銷項稅額

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

貸：應繳稅金——應交增值稅

如果你想問的是計本月應叫的提增值稅：

借：應交稅金-應交增值稅(未交稅金)

貸：應交稅金-未交增值稅

計提稅金是：

借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅金交稅后：

借：應交稅金貸：銀行存款(一般是銀行轉(zhuǎn)賬的，如果是用現(xiàn)金交，就貸：現(xiàn)金)

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業(yè)稅。本題出售商鋪是銷售不動產(chǎn)行為，應按5%稅率繳納營業(yè)稅。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第三條第二十款規(guī)定，單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條和《中華人民共和國印花稅暫行條例》第五條規(guī)定，出售商鋪應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，計稅依據(jù)是出售商鋪收入。

計算出售商鋪應繳納的土地增值稅是個難點，涉及到轉(zhuǎn)讓舊房如何計算土地增值稅。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅〔2006〕21號)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條的第(一)、(三)項規(guī)定的扣除項目金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不得作為加計5%的基數(shù)。

具體情況具體分析，死套公司，那是蠢材才會有的行為，會計學堂整理的出售商鋪計提稅金會計分錄如上，咱們要學就要將知識學活了，學出味道來，不要只為了填飽肚子。