子公司往來利潤轉(zhuǎn)母公司投資收益如何做會計(jì)分錄？

2018-06-27 12:03 來源：網(wǎng)友分享
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子公司往來利潤轉(zhuǎn)母公司投資取得的收益，需要考慮是在在個(gè)別報(bào)表中還是在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中。對此，本篇文章只是講述了第二種情形，同時(shí)分為子公司與母公司分別做了對應(yīng)的會計(jì)分錄，看一下小編的“借”與“貸”與您是否一致。

子公司往來利潤轉(zhuǎn)母公司投資收益如何做會計(jì)分錄？

答：母公司取得子公司的投資收益，最后結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤，如果母公司本年利潤出現(xiàn)盈利，自然需要計(jì)提盈余公積，如果虧損就不計(jì)提。

因此，子公司往來利潤轉(zhuǎn)母公司投資收益，其會計(jì)分錄如下：

根據(jù)子公司股東會利潤分配決議：

子公司做會計(jì)分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)付利潤

上繳利潤

借：應(yīng)付利潤

貸：銀行存款

子公司往來利潤轉(zhuǎn)母公司投資收益如何做會計(jì)分錄？

母公司做會計(jì)分錄：

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

會計(jì)學(xué)堂提醒您需要注意的是：

1、在個(gè)別報(bào)表中，如果子公司不發(fā)放現(xiàn)金股利，母公司不做處理。（當(dāng)然長期股權(quán)投資存在減值跡象除外）

2、在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，因?yàn)樾枰凑諜?quán)益法合并，所以需要確認(rèn)。也就是將個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的成本法調(diào)整到合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的權(quán)益法。

子公司往來利潤轉(zhuǎn)母公司投資收益需要分為兩種情形討論，本篇文章僅僅介紹第二種。如果您想了解更多的會計(jì)內(nèi)容，趕緊購買會計(jì)學(xué)堂的課程了解。

財(cái)務(wù)報(bào)表 股權(quán)投資
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