出口退稅超期轉(zhuǎn)內(nèi)銷補(bǔ)稅金額的計(jì)算

2018-06-27 10:59 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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出口退稅超期轉(zhuǎn)內(nèi)銷補(bǔ)稅金額的計(jì)算是怎樣的呢？這個(gè)就是需要將沒(méi)有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣成功就可以了，至于計(jì)算方法，下文小編為大家介紹這個(gè)計(jì)算公司是如何的，以及一些注意事項(xiàng)，大家點(diǎn)擊下文閱讀即可！

出口退稅超期轉(zhuǎn)內(nèi)銷補(bǔ)稅金額的計(jì)算

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅. 沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

注意事項(xiàng):

① 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物,在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時(shí),應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào),沖減出口銷售收入.

出口退稅超期轉(zhuǎn)內(nèi)銷補(bǔ)稅金額的計(jì)算

② 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的,由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時(shí)已包含該貨物,所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷售額乘以征退稅率.

如退回的出口貨物轉(zhuǎn)作內(nèi)銷處理,出口企業(yè)除按①作沖轉(zhuǎn)銷售成本分錄外,對(duì)已申報(bào)退稅.將原帳沖回,將應(yīng)收帳款除以1.17再乘以0.17算出按內(nèi)銷的應(yīng)交稅額,計(jì)算當(dāng)月增值稅借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額.

出口退稅超期轉(zhuǎn)內(nèi)銷補(bǔ)稅金額的計(jì)算是怎樣的，上文小編就先簡(jiǎn)單介紹到這，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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