已計提的培訓(xùn)費專用發(fā)票如何做分錄?

2018-06-27 10:21 來源：網(wǎng)友分享
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為了讓員工對企業(yè)文化更加了解，很多的企業(yè)都會選擇開一些培訓(xùn)課程，那么已計提的培訓(xùn)費專用發(fā)票如何做分錄?我們現(xiàn)在來和大家一起討論一下這個問題，希望大家可以了解!

已計提的培訓(xùn)費專用發(fā)票如何做分錄?

答：收款方會計分錄

借：貨幣資金

貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅

付款方分錄

借：管理費用

應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅(進項)

貸：貨幣資金

已計提的培訓(xùn)費專用發(fā)票如何做分錄?

一般納稅人可以開3%的普通發(fā)票嗎?

一般納稅人在特定條件下可以開3%的普通發(fā)票。

比如建筑類一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法的企業(yè)，開具工程款發(fā)票就是3%。

國稅總局2016第17號公告：一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

財稅2016第36號文件附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

已計提的培訓(xùn)費專用發(fā)票如何做分錄?根據(jù)上文內(nèi)容，我們可以記入“貨幣資金”，這個科目很少會這么做，所以新手們要記住!若付款方是小規(guī)模納稅人，則價稅合計全部計入管理費用。

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