企業(yè)無息借款的賬務(wù)處理怎么做?

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

也就是利息收入科目是不用反映的(實(shí)際也收不到這個(gè)錢，否則就長期掛賬)，這部分視同利息收入，如果年終需要納稅調(diào)整，就直接在匯算時(shí)候調(diào)整后繳納所得稅后再進(jìn)行會計(jì)分錄。

企業(yè)之間無息借款涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

1.增值稅

企業(yè)之間的無息的借款根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定調(diào)整的所得，依據(jù)財(cái)稅【2016】36號文件“貸款服務(wù)”按適用稅率征收增值稅。符合財(cái)稅【2016】36號附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)的除外。

注意點(diǎn)：

“納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！?/p>

2.企業(yè)所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。同時(shí)又依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零九條
企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：

(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;

(二)直接或者間接地同為第三者控制;

(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)〉的通知》國稅發(fā)[2009]2號第三十條規(guī)定：實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。

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