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移交賬戶時(shí)收到的現(xiàn)金怎么入賬?
1.現(xiàn)金盤盈時(shí)做:
借:現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2.確定應(yīng)計(jì)入收入還是應(yīng)付他人而未付款項(xiàng)時(shí)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:營(yíng)業(yè)外收入/其他應(yīng)付款
出納交接賬務(wù)的注意事項(xiàng)：
(1)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶等)、有價(jià)證券(證券、股票、商業(yè)匯票等)、其他貴重物品,要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄逐一點(diǎn)交.
(2)移交支票(空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等)、發(fā)票(空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等)、印章(財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡片以及"現(xiàn)金收訖""現(xiàn)金付訖""銀行收訖""銀行付訖"等業(yè)務(wù)印鑒),同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒.
(3)支票、發(fā)票的號(hào)碼必須是相連的,交接時(shí)要注意清點(diǎn).
(4)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)、收款收據(jù)(空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián))、支票簿接收時(shí)要查看清楚,并妥善保管.
(5)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)移交時(shí),接交人應(yīng)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符、完整.
(6)其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料(銀行對(duì)賬單,應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等)、有關(guān)會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品移交時(shí)列出清單,認(rèn)真記載.
(7)企業(yè)證件.主要包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本,組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本,稅務(wù)登記證正本、副本,銀行開(kāi)戶許可證,發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本,地稅通卡等.
(8)銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.
(9)移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門卡等一一移交給接交人.交接后應(yīng)立即更換密碼及有關(guān)的鎖具.
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