去年計提的應(yīng)付款納稅調(diào)增后如何做分錄？

2018-06-20 11:46 來源：網(wǎng)友分享
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去年計提的應(yīng)付款納稅調(diào)增后該如何處理您的，這里涉及到的會計科目有哪些呢？關(guān)于這一問題，本篇文章給您帶來了企業(yè)所得稅若干問題的公告，有相關(guān)的規(guī)定說明了這一點，具體內(nèi)容歡迎您參考本文的解答，不要錯過了哦！

去年計提的應(yīng)付款納稅調(diào)增后如何做分錄？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）的規(guī)定“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證?！?/p>

因此，對于去年計提的應(yīng)付款納稅調(diào)增后，則會計分錄如下：

去年計提的應(yīng)付款納稅調(diào)增后如何做分錄？

借：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)調(diào)整費用科目 （紅字）

值得一提的是，若是匯繳之后超過五年取得發(fā)票的，不得追補至該項目發(fā)生年度計算稅前扣除。

看完了會計學堂的上述分析，對于去年計提的應(yīng)付款納稅調(diào)增后的會計分錄，您現(xiàn)在清楚了嗎？更多會計方面的知識，盡在本網(wǎng)站的文章更新，歡迎您的關(guān)注。

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